El Derecho Penal Económico Del Siglo Xxi Vol. 2 - Catania Y

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El derecho penal económico del siglo XXI

Vol. 2



Director/es:

CATANIA, Alejandro J. - SCOPONI, Cristian F. - FRIDENBERG, Juan P.
Edición: 2021 | 282 págs. | 23 x 16 cm


Cod: 996-2 Rústica

ISBN:978-987-745-214-3

Í n d i c e
Prólogo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15
El fundamento retributivo de la pena en las personas jurídicas
Juliana P. Oliva . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
1. Introducción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
2. Incidencia de las personas jurídicas en la comunidad jurídica . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
3. Sujeto colectivo como sujeto ético en la comunidad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25
4. Fundamentos preventivos . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29
5. Un fundamento retributivo . . . . . . . . . . . . . . . . . 35
6. Conclusión . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40
Constitucionalidad vs. eficacia: Un análisis de la figura del
arrepentido en la ley 27.304 y, en particular, en el delito
de contrabando
Clara Suffriti . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41
1. Introducción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41
2. Antecedentes legislativos de la figura . . . . . . . . . 42
3. El arrepentido . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44
3.1. Breve descripción del instituto del arrepentido . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44
3.2. El arrepentido en la ley 23.737 . . . . . . . . . 46
8 el derecho penal económico del siglo xxi
3.3. El arrepentido en el art. 41 ter del C.P. . . . . 49
3.4. La figura del arrepentido en el delito de contrabando . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52
4. Críticas constitucionales a la figura del arrepentido
en la ley 27.304 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54
4.1. El arrepentido y el principio de igualdad ante
la ley (art. 16 de la C.N.) . . . . . . . . . . . . . . . 55
4.2. El arrepentido y la garantía de prohibición de
autoincriminación (art. 18 de la C.N.) . . . . 58
4.3. La necesidad de la implementación de esta
figura . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60
4.4. Una interpretación más ajustada al texto constitucional . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61
5. La posibilidad de obtener la excarcelación o la
exención de prisión a raíz de la nueva ley y sus
problemas en el plano constitucional . . . . . . . . . 65
6. El nuevo delito del art. 276 bis del C.P. y sus problemas en el plano constitucional . . . . . . . . . . . . 68
7. La falta de efectividad del instituto . . . . . . . . . . . 71
8. Palabras finales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73
9. Bibliografía . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74
Del white-collar crime al criminal black hat: Cómo la tecnología
nos obliga a repensar el delito económico
Mariana M. Piccirilli - Juan E. Diak . . . . . . . . . . . . . . . . . 77
1. Introducción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77
2. Historia de las tierras y los lugares legendarios: de
ciberespacios, deep webs y dark webs . . . . . . . . 78
2.1. Gaia, el Tártaro y el Olimpo: los mundos del
ciberespacio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79
2.2. Entendiendo el Hares: ¿por qué la web resulta
tan atractiva para la delincuencia? . . . . . . . 82
2.3. Los óbolos del siglo xxi: criptoactivos, tokens
digitales y stablecoins . . . . . . . . . . . . . . . . 84
índice 9
3. La delincuencia económica y su encuentro con la
ciberdelincuencia: ¿crisis de los dogmas tradicionales? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88
3.1. La Revolución Industrial y el primer gran irruptor: el derecho penal económico . . . . . . . . . 89
3.2. La revolución digital y la era web: el cibercrimen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91
4. El dogma digital: el delito ante la Quinta Revolución
Industrial . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92
4.1. Ante los albores de un nuevo bien jurídico: la
protección de la economía digital . . . . . . . . 93
4.2. Camino a un cambio de enfoque . . . . . . . . 95
5. El ecosistema del inframundo: casos prácticos . . 97
5.1. A la caza de los dark markets . . . . . . . . . . 98
5.2. La delincuencia de la economía digital . . . . 100
6. Conclusión: un descenso al Maelström . . . . . . . . 102
7. Bibliografía . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 105
La aplicación de la inteligencia artificial en el derecho penal
económico
Carlos M. Aznar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107
1. Introducción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107
2. Inteligencia artificial . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109
3. Big data . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 112
4. Machine Learning . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116
5. Redes neuronales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 118
6. IA en el ámbito del derecho . . . . . . . . . . . . . . . . . 121
7. IA y derecho penal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127
8. Su posible utilización en el derecho penal económico . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130
9. Tensión con los derechos humanos . . . . . . . . . . 132
10. Resistencia al cambio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 134
10 el derecho penal económico del siglo xxi
11. Estructuras para su creación e implementación . 136
12. Conclusiones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 138
Agiotaje y trading algorítmico. Medios comisivos con capacidad decisional autónoma
Matías P. Vidal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 139
1. Introducción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 139
2. Desarrollo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 141
2.1. Aproximación a la noción de algoritmo. Clases
y diferencias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 141
2.2. Autoría, participación y nexo causal . . . . . . 145
2.3. Teorías de imputación objetiva. Normativización del dolo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 148
2.4. Comisión por omisión dolosa y comisión por
omisión imprudente . . . . . . . . . . . . . . . . . . 150
2.5. Atipicidad de la conducta. Tentativa y delito
imposible . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 151
2.6. Comparación con el marco regulatorio aplicable a fenómenos análogos . . . . . . . . . . . . . . 153
3. Regulación de lege ferenda sobre los medios comisivos con capacidad decisional autónoma . . . . . . 154
3.1. Preliminar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 154
3.2. Fundamento de la punibilidad . . . . . . . . . . 157
3.3. Nexo de delegación. Diferencias con la imputación objetiva . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 159
3.4. Delitos dolosos. Delitos imprudentes. Tentativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 160
3.5. Error de tipo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 161
3.6. Error sobre los elementos de valoración global
del hecho . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 162
3.7. Error de tipo vencible e invencible . . . . . . . 164
3.8. Participación criminal. Intraneus y extraneus . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 165
3.9. Previsibilidad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 167
índice 11
3.10. Juicio de reproche . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 168
3.11. Determinación del alcance del acto de delegación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 169
4. Conclusión . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 173
5. Bibliografía . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178
Activos virtuales: enfoques novedosos desde el derecho penal
económico
Marina D. Basso . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 181
1. Introducción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 181
2. Definiciones relevantes para este análisis . . . . . . 182
3. Tipos penales relevantes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 184
3.1. Régimen penal cambiario . . . . . . . . . . . . . . 184
3.2. Intermediación financiera no autorizada . . 186
3.3. Captación de ahorro público no autorizada en
el mercado de valores . . . . . . . . . . . . . . . . . 190
4. Conclusión . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 200
¡Atrápame, si puedes…! Algunas reflexiones sobre la figura
del lavado de activos y sus problemáticas
Julián F. Maida . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 203
1. Introducción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 203
2. La historia del crimen organizado y los problemas
para combatirlo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 205
3. Aproximación al delito de lavado de activos. Referencia histórica . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 206
4. Recepción actual del lavado de activos en la Argentina (art. 303 del C.P.). Características . . . . . . . . 208
5. Consecuencias y costos de la disparidad en la batalla . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 210
5.1. Dec. ley 62/19 (Extinción de dominio). ¿Inestabilidad constitucional? . . . . . . . . . . . . . . 210
12 el derecho penal económico del siglo xxi
5.2. Problemas de constitucionalidad en el tipo del
art. 303 del C.P. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 213
5.3. Efectividad del sistema a nivel nacional . . . 216
6. ¿La tortuga podrá alcanzar a la liebre? ¿Quién es la
más fuerte? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 217
7. Conclusión . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 218
Hacking de clave fiscal para emitir facturación electrónica
apócrifa
Robertino D. Lopetegui . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 221
1. Planteamiento del tema: nueva modalidad delictiva 221
2. Cibercriminalidad y derecho penal económico ... 223
3. El rol de la clave fiscal en el sistema tributario argentino . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 227
4. Posibles encuadres típicos de la maniobra . . . . . 230
5. Aspectos tributarios de la maniobra . . . . . . . . . . 235
5.1. Víctima del hacking . . . . . . . . . . . . . . . . . . 235
5.2. Usuarios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 237
6. Los desafíos de la evidencia digital y nuevas técnicas
de investigación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 238
Compliance tributario
Juliana Paccini . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 243
1. Introducción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 243
2. Compliance. Concepto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 244
3. Compliance tributario . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 245
4. Acerca del compliance tributario en nuestra normativa tributaria y penal tributaria . . . . . . . . . . . 247
4.1. Autodeterminación de los impuestos . . . . . 247
4.2. Autorregulación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 250
5. Responsabilidad penal tributaria de las personas
jurídicas en la República Argentina . . . . . . . . . . . 251
índice 13
5.1. Régimen penal tributario . . . . . . . . . . . . . . 251
5.2. Régimen infraccional . . . . . . . . . . . . . . . . . 255
6. Responsabilidad penal de la persona jurídica en la
ley 27.401 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 256
7. Responsabilidad penal de las personas físicas en el
ámbito empresarial . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 259
7.1. Responsabilidad penal de los asesores fiscales
y el compliance officer . . . . . . . . . . . . . . . . 261
8. US Sentencing Guidelines. Utilización de los programas de cumplimiento en los Estados Unidos . 262
9. Características del programa de cumplimiento aplicadas al proceso . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 265
10. Aplicación del programa de cumplimiento en materia fiscal. Facturas apócrifas . . . . . . . . . . . . . . 267
11. Compliance tributario en el mundo . . . . . . . . . . 272
11.1. Relación de colaboración entre el Estado y los
contribuyentes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 272
11.2. España . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 275
11.3. Austria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 277
11.4. Chile: Calificación de riesgos. Estrategias de
mejor conocimiento y comunicación . . . . . . 278
12. Compliance. El impacto de la pandemia Covid-19 279
13. Conclusiones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 280

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